Что изменилось в 2025 году
1. Для вкладов действует двухступенчатая шкала
– Раньше проценты по вкладам суммировались с зарплатой для прогрессивной шкалы, теперь же ФНС разделяет банковские вклады и другие источники дохода, – уточнил Константин Чупырь, налоговый консультант.– Для вкладов действует базовая ставка НДФЛ 13%, а повышенные ставки 18%, 20% и 22% к ним не применяются. Однако если суммарный годовой доход от вкладов превышает 2,4 миллиона рублей в год, к сумме превышения применяется ставка 15%.
Например, если ваш процентный доход за год составил 3 млн рублей, сначала вычитаем необлагаемые 210 тысяч — остаётся 2 млн 790 тысяч. С 2,4 млн платим 13%, а с оставшихся 390 тысяч — 15%.
2. Перенос неиспользованного лимита
Начиная с 2025 года налог с процентов по вкладам длительностью от 15 месяцев и выплатой процентов в конце срока будут считать исходя из безналогового лимита за каждый год действия вклада, а не на основе безналогового лимита в год выплаты, как это было раньше. Неиспользованное превышение лимита перенесут на следующие годы.
– Предположим, у вас вклад 1,5 млн рублей под 16% годовых на 15 месяцев, – приводит пример Дмитрий Голубовский. эксперт по финансовым рынкам, аналитик компании "Золотой монетный дом". – В январе 2026 года вы должны получить 300 тысяч рублей процентов. Раньше вы бы заплатили налог налог с 90 тысяч рублей превышения безналогового лимита, но сейчас вы ничего не заплатите, потому что учитывается лимит 210 тысяч за один и 210 тысяч за другой год существования вклада;
Константин Чупырь добавил, что налог считается не по дате заключения договора, а по дате получения дохода. То есть если проценты были выплачены уже после вступления закона в силу, они облагаются по новым правилам — даже если вклад открыт до их введения.
3. Для валютных вкладов действует особый порядок налогообложения.
Полученные проценты конвертируют в рубли по курсу на день выплаты, и эти деньги суммируют с рублёвыми доходами.
Тонкости: Валюта, ценные бумаги и ПИФы
Доходы от валютных вкладов, ценных бумаг и паевых фондов тоже суммируются с доходами по вкладам, поэтому важно знать, как они рассчитываются.
– Проценты по валютным депозитам облагаются налогом, но курсовая разница – нет, – пояснил Дмитрий Голубовский. – Например, если вклад открыт в долларах при курсе 70, а к моменту закрытия курс стал 80, то разница за счёт роста валюты налогом не облагается. А вот проценты банка – да. С валютными облигациями всё иначе: в базу попадут и купон, и переоценка валюты.
Он напомнил, что для акций и облигаций действует льгота долгосрочного владения – три года.
– Держите бумаги дольше – налог с прироста не берут, – говорит Дмитрий Голубовский. – Но купоны и дивиденды удерживаются всегда, независимо от срока. Эксперт пояснил, что купон по облигации – это как проценты по вкладу: брокер удерживает НДФЛ в момент выплаты и перечисляет его в бюджет. С дивидендами по акциям то же самое: налог снимается при каждой выплате, даже если акция в портфеле 10 лет. Льгота трёх лет касается только налога с прироста цены при продаже, но не текущих доходов от владения активом.
Что не облагается налогом
Есть и доходы, которые полностью освобождены от налогообложения.
– Если вы продаёте жильё, которое было в собственности больше пяти лет и является единственным, доход от сделки вообще не включается в налогооблагаемую базу, – подчеркнул Дмитрий Голубовский. – Это значит, что такая продажа не повлияет на порог в 2,4 миллиона и не приведёт к повышенной ставке 15%.
Также, по словам эксперта, налогом не облагаются проценты по рублёвым вкладам, процентная ставка по которым не превышала 1%, эскроу-счета и доходы, полученные по наследству.
Как рассчитать необлагаемый минимум 2025 года
Берётся максимальная ключевая ставка ЦБ за год, умножается на 1 миллион рублей – и это необлагаемый минимум. В 2025 году ставка составила 21%, значит, лимит равен 210 тысячам рублей. Если процентный доход по вкладам меньше этой суммы, налог платить не придётся. Льгота в виде необлагаемого минимума позволяет вкладчикам с небольшими суммами сохранить доход, что делает депозиты до миллиона рублей зачастую выгоднее облигаций.Как и когда подать декларацию
По словам Дмитрия Голубовского, самостоятельно подавать декларацию нужно только по доходам, по которым у вас нет налогового агента, – например, при продаже недвижимости или другого имущества. А по процентам по вкладам банки сами передают сведения в ФНС, и эти данные автоматически попадут в вашу налоговую базу.
– Налоговая собирает все источники дохода, суммирует их и рассчитывает итог по прогрессивной шкале, – объясняет эксперт. – Готовое начисление за 2024 год нужно оплатить до 1 декабря 2025 года в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, через приложение "Налоги ФЛ" или через портал "Госуслуги".
Зная эти правила, можно заранее планировать крупные доходы и использовать все положенные вычеты, чтобы не переплачивать лишнего. .